潤元聯合會計師事務所 https://ruenyuan.com 潤元聯合會計師事務所為創業與企業提供會計、稅務、貸款規劃，協助公司穩健發展事業。 Fri, 23 Oct 2026 12:11:15 +0000 zh-TW hourly 1 https://wordpress.org/?v=7.0.2 https://ruenyuan.com/wp-content/uploads/2025/02/SHOWLOGO-150x150.png 潤元聯合會計師事務所 https://ruenyuan.com 32 32 租賃車稅務評估 https://ruenyuan.com/rentcar/ Fri, 23 Oct 2026 12:04:21 +0000 https://ruenyuan.com/?p=9332
企業租車稅務方案
簡單幾個步驟，協助評估租賃的節稅效果。
請問您的車輛租賃方式為何？
行照是否有「貨」字？
公司營所稅是否採「書審申報」
節稅程度
營業稅可節稅
營所稅效果有限
節稅程度
營業稅可節稅
營所稅可節稅
公司營所稅是否採「書審申報」
節稅程度
營業稅不可節稅
營所稅效果有限
節稅程度
營業稅不可節稅
營所稅可節稅
公司營所稅是否採「書審申報」
節稅程度
營業稅可節稅
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營所稅效果有限
節稅程度
營業稅可節稅
營所稅可節稅
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]]> 2026勞健保、退休金級距表 https://ruenyuan.com/table/ Mon, 19 Oct 2026 11:13:01 +0000 https://ruenyuan.com/?p=9075 以2026年（民國115年）適用規定為基準，雇主每個月究竟需要額外負擔多少費用。
點選前往勞健保計算機
員工以最低薪資29,500元投保
項目
雇主每月負擔
勞保及就保
約2,582元
健保
1,428元
勞退6%
1,770元
合計
約5,780元
假設員工的月薪是29,500元，雇主每月還需要額外負擔約5,780元，若暫不計職災保險及其他人事支出，企業每月人事成本，約為35,280元，總負擔是月薪的119.593%。
員工以最低薪資40,100元投保
項目
雇主每月負擔
勞保及就保
約3,509元
健保
1,940元
勞退6%
2,406元
合計
約7,855元
假設員工的月薪是40,100元，雇主每月還需要額外負擔約7,855元，若暫不計職災保險及其他人事支出，企業每月人事成本，約為47,955元，總負擔是月薪的119.589%。
勞健保、退休金級距表
※本表不含勞工職業災害保險費，職業災害保險費率依投保單位行業別而有不同，請按繳款單所列職業災害保險費率自行計算，並請依規定職業災害保險費全部由投保單位負擔。
勞健保政府試算網站
勞工保險局 中央健康保險署
輸入級距
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]]> 營業稅扣抵與不可扣抵 https://ruenyuan.com/vat/ Mon, 19 Oct 2026 07:49:06 +0000 https://ruenyuan.com/?p=8881
可扣抵
發票扣抵營業稅基本守則：
需打公司「統一編號」
要有「營業稅額」的統一發票
常見可扣抵的進項稅額
進貨材料、商品
加油油單
辦公室租金
辦公室裝潢
水、電、瓦斯費(要打統編)
冷氣、電風扇、電燈
電腦、電話
文具用品
電話費、網路費
廣告費
人力派遣費
顧問費
宅配運費
公務車維修費
貨車、客貨車
員工制服、工作鞋
高鐵、火車車票、國內機票(需有差旅報告)
置於營業場所供全體員工使用之物品如茶葉、衛生紙、香皂、消費用品用具等
不得扣抵
營業稅法§19
購進之貨物或勞務未依規定取得載有營業稅額或統一編號之發票
非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務
交際應酬用之貨物或勞務
酬勞員工個人之貨物或勞務
自用乘人小汽車
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 ]]> 營業稅自行申報檢核表 https://ruenyuan.com/vat-checklist/ Sun, 18 Oct 2026 09:11:01 +0000 https://ruenyuan.com/?p=8903 營業稅自行申報檢核表
1.
你的公司行號主要是國內一般應稅交易嗎？
若有零稅率、免稅或特殊稅率，須提高注意。
2.
你的進銷項憑證數量不多，而且容易整理嗎？
憑證量大、資料分散會增加核對成本。
3.
你知道哪些進項稅額依法不得扣抵嗎？
不得扣抵項目：
購進之貨物或勞務未依規定取得並保存加值型及非加值型營業稅法(下稱營業稅法)第33條規定之憑證者。
非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務。但為協助國防建設、慰勞軍隊及對政府捐獻者,不在此限。
交際應酬用之貨物或勞務。
酬勞員工個人之貨物或勞務。
自用乘人小汽車。
統一發票扣抵聯經載明「違章補開」。
4.
你的公司行號是否有兼營免稅、比例分攤等複雜情況嗎？
兼營免稅營業人進項發票不能全額扣抵，可採用：
扣抵比例法：
兼營免稅營業稅額＝銷項稅額－（進項稅額－不得扣抵進項稅額）ｘ（1－當期不得扣抵比例）
number11
直接扣抵法：
帳簿記載完備，能明確區分所購買貨物、勞務或進口貨物之實際用途者，得採用直接扣抵法。
兼營免稅應使用403申報書，免稅項目：國稅局連結
5.
你能自行核對申報資料、帳務與繳納期限嗎？
初步結果：可以考慮自行申報。
你的情況可能較適合研究自行申報，但仍須確認實際交易、憑證及適用稅法，可依照財政部網路報稅說明進行報稅
開始自行報稅
初步結果：建議先確認申報風險
你的情況可能較適合委託專業人員處理，或更進一步諮詢了解。
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 ]]> 公司與行號如何選擇？ https://ruenyuan.com/company/ Thu, 08 Oct 2026 03:17:44 +0000 https://ruenyuan.com/?p=8697
公司行號所得稅差異試算
營業額以700萬、書審率6%為例
行號 公司
營業收入 7,000,000 7,000,000
課稅所得(書審率6%) 420,000 420,000
營利事業所得稅(20%) X 84,000
個人綜合所得稅 9,150 (2,190)
合計繳納稅額 9,150 81,810
公司行號差異比較
比較 行號 公司
名稱 OO工作室
OO企業社		 OO有限公司
OO股份有限公司
資本額 不限 不限
資本簽證 25萬↑須驗資 須會計師資本額簽證
責任 無限清償 以出資額為限
營業稅 1.每月營業額20萬↓，可申請
「免用統一發票」，稅額1%
2.每月營業額20萬↑，須使用統一發票，稅額5%		 不論多少營業額，都須使用統一發票，稅額5%
營所稅 無須繳納 20%
綜所稅 行號所得直接併入綜合所得 盈餘分配後併入綜合所得
暫繳 無須繳納 去年營所稅半數
健保費 1.無員工可投保於職業工會
2.有員工強制投保於行號		 強制投保於公司
主要股東 無須申報主要股東 1.設立完成申報
2.每年3月申報
3.變動時須申報
組織轉換 不能轉換成公司，須重新開公司 公司不能轉行號，須重新開行號
適合對象 免用統一發票、小規模營業等 營業額較高、籌資、組織化等
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 ]]> 企業所得申報方式 https://ruenyuan.com/corporate-tax/ Mon, 21 Sep 2026 01:52:01 +0000 https://ruenyuan.com/?p=8591 擴大書審 查帳申報 稅簽
擴大書審
適用條件：
整年收入在3,000萬元（部分行業1,000萬元）↓企業
年度結算申報書表齊全
於稅務繳納期限前申報
所得計算公式：
（營業收入淨額+非營業收入） × 書審純益率（多數行業6%）
書審純益率查詢：
稅務行業標準分類暨同業利潤標準查詢系統
優點：
帳務較為簡單，記帳成本較低
缺點：
即使實際虧損仍須計算所得課稅
查帳申報
適用條件：
憑證、帳務記載完整
不限營業額
所得計算公式：
【 （營業收入淨額＋非營業收入）－（營業成本＋營業與非營業費用及損失） 】
優點：
依照實際經營狀況計算所得，如果發生虧損可不用繳稅
缺點：
帳冊、憑證等需完整，以供國稅局調查，因此記帳成本較高
虧損無法扣抵
稅簽
適用條件：
經會計師查核簽證
全年營業收入淨額與非營業收入1億元↑(強制)
憑證、帳務記載完整
所得計算公式：
【 （營業收入淨額＋非營業收入）－（營業成本＋營業與非營業費用及損失） 】
優點：
依照實際經營狀況計算所得，如果發生虧損可留底至後10年扣抵
交際費限額提高
缺點：
會計師簽證費用較高
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]]> 公司行號設立文件 https://ruenyuan.com/register/ Thu, 17 Sep 2026 11:24:49 +0000 https://ruenyuan.com/?p=7994 行號 有限公司 股份有限公司
行號【獨資】
需要準備以下文件：
商業設立申請書
商業名稱及所營業務登記預查核定書
負責人身分證影本
資本證明文件
(資本額25萬元↑，應檢附存摺或對帳單影本，戶名：商業籌備處)
「建物所有權人同意書影本」或「租約影本」 (擇一)
「最新一期房屋稅單」或「建物所有權狀」(擇一)
特許行業須附其他主管機關核准函
有限公司
需要準備以下文件：
公司設立申請書
設立登記表(1式2份)
公司名稱及所營事業登記預查核定書
負責人身分證影本
公司章程影本
股東同意書影本(須同意擔任董事)
「建物所有權人同意書影本」或「租約影本」 (擇一)
「最新一期房屋稅單」或「建物所有權狀」(擇一)
會計師資本額查核報告書
特許行業須附其他主管機關核准函
股份有限公司
需要準備以下文件：
公司設立申請書
設立登記表(1式2份)
公司名稱及所營事業登記預查核定書
發起人身分證影本
發起人會議事錄影本
董事會議事錄影本
發起人名冊影本
董事、監察人願任同意書影本
公司章程影本
「建物所有權人同意書影本」或「租約影本」 (擇一)
「最新一期房屋稅單」或「建物所有權狀」(擇一)
會計師資本額查核報告書
特許行業須附其他主管機關核准函
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 ]]> 勞保成立投保單位｜完整步驟 https://ruenyuan.com/labor/ Fri, 29 May 2026 09:41:27 +0000 https://ruenyuan.com/?p=7754 勞保成立需要準備好工商憑證及負責人自然人憑證以及讀卡機，當然一定要聘請員工才能成立投保單位唷！

步驟 1｜成立投保單位

首先，需要先到勞保局e 化服務系統，並選取「申請成立新投保單位」
線上勞保單位成立

步驟 2｜工商憑證登入

插入工商憑證並輸入密碼後，按確認鍵
線上勞保單位成立

步驟 3｜自然人憑證登入

更換負責人自然人憑證，輸入密碼後並按確認鍵
線上勞保單位成立

步驟 4｜資料填寫

5人以上員工：新成立【勞(就,災)保/勞退】單位
4人以下員工：新成立【就(災)保/勞退】單位
差異在未滿5位員工，須投保就業保險及勞工職業災害保險，而沒有勞工保險，但仍然可以一開始就自願投保的方式幫員工參加勞工保險
線上勞保單位成立
依序填寫基本資料，並填入健保投保單位代號，號碼可以至健保局查詢，如果您尚未成立健保，可到健保網路申請成立投保單位
線上勞保單位成立
點擊網頁輸入，進入員工投保畫面
線上勞保單位成立
填寫員工個人基本資料，按下「新增」，確認最下方是否有新增成功，全部完工新增完畢後按「回申報頁面」
線上勞保單位成立
確認資料無誤後填入自然人憑證PIN碼，按「執行申報」
線上勞保單位成立

步驟 5｜申報完成

線上勞保單位成立
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]]> 營利所得查調114年度 https://ruenyuan.com/profit-income/ Wed, 29 Apr 2026 04:02:53 +0000 https://ruenyuan.com/?p=7697 準備好工商憑證，跟著步驟操作，查調114年度所得(自115年4月28日起至6月1日止)。

至國稅局網站

首先，需要到財政部稅務入口網-查調所得，
至「序號5」、「自行查調所得此行」，點擊「工商憑證」
營利所得查調

工商憑證登入

輸入統一編號、PIN碼及驗證碼後登入。
所得查調

告知事項

須接受個人資料保護法規定後，才可以繼續下一步驟。
所得查調

查詢年度｜114年

查詢114年度所得，選擇年度後繼續往下滑。
營利所得查調

信箱驗證

輸入圖形驗證碼及要收到所得查調資料的Mail～
接著，需要先寄送信件驗證碼到你的信箱，驗證成功後，按下我要申辦。
所得查調

資訊確認

確認資料正確後，按下「確認送出」
營利所得查調

申請完成

營利所得查調

查調完成

收到查調完成通知信件
營利所得查調

下載所得查調

不要關閉查調頁面，然後到結果調閱
如果關閉了，在使用工商憑證登入即可！
營利所得查調
選擇查調的案號後進入「案件明細資料」
需要先按下箭頭【向下按鈕】才能取得解壓縮密碼，
下載後解壓縮就完成所得查調～
營利所得查調
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]]> 開室內裝修公司開始接案｜設立流程 5 分鐘快速上手 https://ruenyuan.com/design/ Tue, 23 Dec 2025 05:08:27 +0000 https://ruenyuan.com/?p=7475 許多在設計公司或工地現場累積多年經驗的師傅與設計師，到了一定階段都會想：「我也想自己接案、開一間屬於自己的室內裝修公司。」
不過，室內裝修業不是一般行業—除了要設立公司或商業登記外，還必須向內政部國土管理署申請「室內裝修業設立登記許可證」，並領得登記證後才能合法接案。
這篇文章會帶你了解：
開業流程懶人包
自行開業營業稅及所得稅負擔
其他你一定要知道的注意事項（例如五年換證與技術人員回訓要求）

從公司設立到申請室內裝修業登記

第一步
先辦理公司或商業設立，營業項目必須有『E801060室內裝修業』，且公司或商業名稱中應包含「室內裝修」字樣。
第二步
接著要申請「室內裝修業設立登記許可證」。這一步的前提條件是—公司內需至少有1名專業技術人員，而該人員也必須領取「專業技術人員登記證」。
設立登記證規費：4,000元
專業技術人員登記證規費：1,500元
專業人員資格分為兩類：
專業設計技術人員
領有建築師證書，或
領有「建築物室內設計乙級以上技術士證」，並於申請日前五年內，參加內政部主辦或委託專業機構辦理之「建築物室內設計訓練」達21小時以上，領有講習結業證書。
專業施工技術人員
領有建築師、土木或結構技師證書，或
領有「建築物室內裝修工程管理」、「建築工程管理」、「裝潢木工」或「家具木工」乙級以上技術士證，同樣需於申請日前五年內，參加「建築物室內裝修工程管理訓練」達21小時以上。
註：為裝潢木工或家具木工技術士，則需額外完成40小時或60小時以上的相關課程（混凝土、金屬工程、粉刷、防水、油漆、水電等）。
完整公司設立流程可參考這篇：開公司流程：6步驟輕鬆創立公司行號，新手也能快速上手！

裝潢工程須送件許可情況

如果公司要承攬的工程涉及以下，就必須先申請室內裝修許可：
供公眾使用的建築物（如商辦、餐廳、美容院），或
6層樓以上的集合住宅，
5樓以下的集合住宅涉及增設廁所、浴室或新增兩間以上的居室造成分間牆變更。
業主第一次自己接案時，以為只是「室內改裝」不用申請，結果查驗或檢舉時被建管單位發現，所以開業前，一定要先了解案型屬性與法規要求。

創業開公司後的稅務負擔

裝修業普遍營業額不低，很難被國稅局核定為免用統一發票的小規模營業人（月均營業額20萬以下）。
所以一旦自己出來開業，就要每兩個月報一次營業稅、每年報一次所得稅。
營業稅（每兩個月申報一次）
使用統一發票的公司或商號，計算方式為：
應納稅額 ＝ 銷項稅額 – 進項稅額
銷項稅額 ＝ 銷售額 × 5%
進項稅額 ＝ 取得發票銷售額 × 5%
簡單說：你開出去的發票要繳稅，但你買材料、外包工程時拿到的發票，也能抵減一部分稅額。
營利事業所得稅（每年 5 月申報）
公司與商號的申報方式略有不同：
公司
以全年度的收入減成本費用後的「所得」為基礎課稅，再乘以20%。
行號
雖然計算方式相同，但行號的營利所得要併入負責人的個人綜所稅中報繳，也就是報個人所得稅時要把行號的淨利加進來算。
有些剛創業的設計師以為「行號比較簡單」，但忘了個人報稅時稅率可能更高，這也是為什麼很多人會請會計師幫忙做稅務模擬，挑出最省稅的結構。
釋例：
室內裝修公司

創業該注意的事情

五年換證制度
室內裝修業登記證與專業技術人員登記證的有效期限都是5年。
逾期未換發者，不得繼續執行室內裝修業務。
技術人員回訓要求
在換證前的五年內，專業技術人員必須參加內政部或受委託機構辦理的回訓課程至少16小時，並取得證明文件。
違法執業處罰
若未取得登記證就執行室內裝修業務，依法可處新台幣6萬至30萬元罰鍰並得勒令停業；若經勒令停業仍持續執業，最重可處一年以下有期徒刑、拘役或併科30萬元以下罰金。
對想創業的裝修業者來說，「合法登記」不是負擔，而是品牌信任的基礎。
一旦有完善的公司架構與稅務制度，你就能專注在工程品質與客戶口碑上。
若你正準備成立室內裝修公司，建議諮詢專業會計師，讓整個流程一次到位、無後顧之憂。歡迎聯絡我們，幫你從成立公司到合法開工一次搞定。
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