潤元聯合會計師事務所 https://ruenyuan.com 潤元聯合會計師事務所為創業與企業提供會計、稅務、貸款規劃，協助公司穩健發展事業。 Wed, 29 Apr 2026 05:08:39 +0000 zh-TW hourly 1 https://wordpress.org/?v=6.8.1 https://ruenyuan.com/wp-content/uploads/2025/02/SHOWLOGO-150x150.png 潤元聯合會計師事務所 https://ruenyuan.com 32 32 營利所得查調114年度 https://ruenyuan.com/profit-income/ Wed, 29 Apr 2026 04:02:53 +0000 https://ruenyuan.com/?p=7697 準備好工商憑證，跟著步驟操作，查調114年度所得(自115年4月28日起至6月1日止)。

至國稅局網站

首先，需要到財政部稅務入口網-查調所得，
至「序號5」、「自行查調所得此行」，點擊「工商憑證」
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工商憑證登入

輸入統一編號、PIN碼及驗證碼後登入。
所得查調

告知事項

須接受個人資料保護法規定後，才可以繼續下一步驟。
所得查調

查詢年度｜114年

查詢114年度所得，選擇年度後繼續往下滑。
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信箱驗證

輸入圖形驗證碼及要收到所得查調資料的Mail～
接著，需要先寄送信件驗證碼到你的信箱，驗證成功後，按下我要申辦。
所得查調

資訊確認

確認資料正確後，按下「確認送出」
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申請完成

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查調完成

收到查調完成通知信件
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下載所得查調

不要關閉查調頁面，然後到結果調閱
如果關閉了，在使用工商憑證登入即可！
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選擇查調的案號後進入「案件明細資料」
需要先按下箭頭【向下按鈕】才能取得解壓縮密碼，
下載後解壓縮就完成所得查調～
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]]> 開室內裝修公司開始接案｜設立流程 5 分鐘快速上手 https://ruenyuan.com/design/ Tue, 23 Dec 2025 05:08:27 +0000 https://ruenyuan.com/?p=7475 許多在設計公司或工地現場累積多年經驗的師傅與設計師，到了一定階段都會想：「我也想自己接案、開一間屬於自己的室內裝修公司。」
不過，室內裝修業不是一般行業—除了要設立公司或商業登記外，還必須向內政部國土管理署申請「室內裝修業設立登記許可證」，並領得登記證後才能合法接案。
這篇文章會帶你了解：
開業流程懶人包
自行開業營業稅及所得稅負擔
其他你一定要知道的注意事項（例如五年換證與技術人員回訓要求）

從公司設立到申請室內裝修業登記

第一步
先辦理公司或商業設立，營業項目必須有『E801060室內裝修業』，且公司或商業名稱中應包含「室內裝修」字樣。
第二步
接著要申請「室內裝修業設立登記許可證」。這一步的前提條件是—公司內需至少有1名專業技術人員，而該人員也必須領取「專業技術人員登記證」。
設立登記證規費：4,000元
專業技術人員登記證規費：1,500元
專業人員資格分為兩類：
專業設計技術人員
領有建築師證書，或
領有「建築物室內設計乙級以上技術士證」，並於申請日前五年內，參加內政部主辦或委託專業機構辦理之「建築物室內設計訓練」達21小時以上，領有講習結業證書。
專業施工技術人員
領有建築師、土木或結構技師證書，或
領有「建築物室內裝修工程管理」、「建築工程管理」、「裝潢木工」或「家具木工」乙級以上技術士證，同樣需於申請日前五年內，參加「建築物室內裝修工程管理訓練」達21小時以上。
註：為裝潢木工或家具木工技術士，則需額外完成40小時或60小時以上的相關課程（混凝土、金屬工程、粉刷、防水、油漆、水電等）。
完整公司設立流程可參考這篇：開公司流程：6步驟輕鬆創立公司行號，新手也能快速上手！

裝潢工程須送件許可情況

如果公司要承攬的工程涉及以下，就必須先申請室內裝修許可：
供公眾使用的建築物（如商辦、餐廳、美容院），或
6層樓以上的集合住宅，
5樓以下的集合住宅涉及增設廁所、浴室或新增兩間以上的居室造成分間牆變更。
業主第一次自己接案時，以為只是「室內改裝」不用申請，結果查驗或檢舉時被建管單位發現，所以開業前，一定要先了解案型屬性與法規要求。

創業開公司後的稅務負擔

裝修業普遍營業額不低，很難被國稅局核定為免用統一發票的小規模營業人（月均營業額20萬以下）。
所以一旦自己出來開業，就要每兩個月報一次營業稅、每年報一次所得稅。
營業稅（每兩個月申報一次）
使用統一發票的公司或商號，計算方式為：
應納稅額 ＝ 銷項稅額 – 進項稅額
銷項稅額 ＝ 銷售額 × 5%
進項稅額 ＝ 取得發票銷售額 × 5%
簡單說：你開出去的發票要繳稅，但你買材料、外包工程時拿到的發票，也能抵減一部分稅額。
營利事業所得稅（每年 5 月申報）
公司與商號的申報方式略有不同：
公司
以全年度的收入減成本費用後的「所得」為基礎課稅，再乘以20%。
行號
雖然計算方式相同，但行號的營利所得要併入負責人的個人綜所稅中報繳，也就是報個人所得稅時要把行號的淨利加進來算。
有些剛創業的設計師以為「行號比較簡單」，但忘了個人報稅時稅率可能更高，這也是為什麼很多人會請會計師幫忙做稅務模擬，挑出最省稅的結構。
釋例：
室內裝修公司

創業該注意的事情

五年換證制度
室內裝修業登記證與專業技術人員登記證的有效期限都是5年。
逾期未換發者，不得繼續執行室內裝修業務。
技術人員回訓要求
在換證前的五年內，專業技術人員必須參加內政部或受委託機構辦理的回訓課程至少16小時，並取得證明文件。
違法執業處罰
若未取得登記證就執行室內裝修業務，依法可處新台幣6萬至30萬元罰鍰並得勒令停業；若經勒令停業仍持續執業，最重可處一年以下有期徒刑、拘役或併科30萬元以下罰金。
對想創業的裝修業者來說，「合法登記」不是負擔，而是品牌信任的基礎。
一旦有完善的公司架構與稅務制度，你就能專注在工程品質與客戶口碑上。
若你正準備成立室內裝修公司，建議諮詢專業會計師，讓整個流程一次到位、無後顧之憂。歡迎聯絡我們，幫你從成立公司到合法開工一次搞定。
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 ]]> 技師創業必讀！工程顧問公司設立條件與完整流程 https://ruenyuan.com/engineering-consultant/ Wed, 03 Dec 2025 09:54:42 +0000 https://ruenyuan.com/?p=7421 如果你是技師，擁有多年的實務經驗、工程專案的管理能力，也許你已經想過這個問題：「我幫別人做規劃、監造、簽證好多年了，是不是該為自己打造一個工程顧問公司？」
工程顧問公司屬較嚴格規範的「特許行業」，設立條件資格都有明確要求。
別擔心，這篇文章會帶你輕鬆了解：
工程顧問公司是什麼？
為什麼值得自己開？
又該怎麼準備與申請？
幫您整理工程技術顧問公司設立條件、申請流程與注意事項，協助您順利完成創業第一步。

工程技術顧問公司是做什麼的？

工程技術顧問公司主要提供工程規劃、設計、專案管理、施工監造、技術審查等專業服務。
不論是公共工程還是民間建設，只要涉及安全、品質與技術標準，都少不了顧問公司參與。
因為工作性質與公共安全息息相關，所以這個產業受到政府的嚴格規範。
要設立公司，除了具備技師資格，還必須通過公共工程委員會的設立許可與審查。

設立工程技術顧問公司的條件

董事長或代表人資格
原則上必須是執業技師；但以下任一情況例外：
公司有20名以上執業技師
為上市或上櫃公司
外國公司具五年以上登記、20億元以上工程顧問業績；
舊制顧問機構符合一定技師人數條件者
技師經驗條件
公司內至少一名執業技師，需有7年以上工程實務經驗，且其中2年以上須負責專案工程業務。
技師配置
依公司登記之營業範圍類別，各類科別須配置至少1名執業技師。
目前營業範圍共有18類，包括：
土木、水利、結構、大地、測量、環境、都市計畫、機械、冷凍空調、電機、電子、化學、工業、工業安全、水土保持、應用地質、交通、採礦工程。
董事結構
公司董事中，至少三分之一須為執業技師。
經理人資格
負責工程技術部門或業務的經理人，必須為執業技師。
加入同業公會
完成登記後，需加入「工程技術顧問全國商業同業公會」或所在地之地方公會，方能正式營業。

工程技術顧問公司設立與登記流程

STEP 1
公司名稱預查
向經濟部申請名稱預查，營業項目需包含「I101061 工程技術顧問業」。
STEP 2
向工程會申請設立許可
提出設立許可申請，檢附申請書、技師經歷證明、負責人戶籍謄本、董事與技師名冊等文件。
申請費用：NT$500。
STEP 3
辦理公司設立登記
取得設立許可後，向各申登機關完成公司登記。(例如資本額未達5億設立在台中市，公司申登機關為台中市政府)
STEP 4
申請登記證
再向工程會申請核發「工程技術顧問公司登記證」。
應檢附：公司登記事項表、經理人名冊、章程影本等。
申請費用：NT$3,000。
STEP 5
加入同業公會
持設立登記核准函及工程技術顧問公司登記證申請入會
入會費：NT$10,000
常年會費：資本額7,000萬以下者 NT$10,000(常年會費依據資本額高低調整)
STEP 6
執業技師執照申請
公司登記證核發後15日內，執業技師應向工程會申請執業執照。

為什麼專業技師該自己出來開業？

工程技術顧問公司主要提供工程規劃、設計、專案管理、施工監造、技術審查等專業服務。不論是公共工程還是民間建設，只要涉及安全、品質與技術標準，都少不了顧問公司參與。
因為工作性質與公共安全息息相關，所以這個產業受到政府的嚴格規範。
要設立公司，除了具備技師資格，還必須通過公共工程委員會的設立許可與審查。
那為什麼要自己出來開公司，而不是繼續受雇呢？
原因其實很簡單：
主導權更高
你能挑選合作案件、決定技術方向，甚至打造屬於自己的工程品牌。
收入彈性更大
不再只是領固定薪水，專案成果能直接反映在報酬上。
職涯發展更自由
能拓展業務、建立團隊、跨領域合作，走出「技師接案」的天花板。
對客戶建立信任感
成立公司、掛牌登記，能讓客戶清楚知道你是合法專業單位，專案合作更安心。
換句話說，開設工程技術顧問公司，不只是「自己創業」，更是一場「把專業變成品牌」的進化。

成立後的合規與實務注意事項

為了維持產業專業與公信力，工程顧問公司成立後也有幾項義務：
技師須為專任人員，不得兼職於他公司
登記證不得出租或出借
業務範圍不得超出登記證內容
所有工程技術文件須由技師簽章並負責
每個案子都要投保專業責任保險（金額為契約價金的10%）
每年需提交年度業務報告書供主管機關備查

顧問公司屬特許行業，找會計師協助您

成立工程技術顧問公司，是許多技師職涯中的一大轉捩點。
它不只是多了一個公司名稱，而是讓你的專業有了更大的舞台與價值。
不過，從工程會許可、文件審查到登記、公會入會，流程相對繁瑣，
建議找熟悉此類案件的會計師協助，一次搞定所有程序，讓你安心專注在專業與業務拓展上。
專業技師的創業夢，就從這裡開始！
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 ]]> 檳榔攤要營業登記嗎？會計師帶你了解法規與實務重點 https://ruenyuan.com/betelnut/ Sat, 11 Oct 2025 13:21:51 +0000 https://ruenyuan.com/?p=7409 你是不是開檳榔攤很多年，一直覺得「我又不是公司，只是自己賣檳榔，應該不用登記吧？」
去年衛福部預告《檳榔健康危害防制法》修正草案，引起很多攤商討論。雖然目前專法還沒正式上路，但其實賣檳榔早就是屬於要課營業稅的行業，也就是說—應該辦理營業登記、繳稅、開發票(月營業額超過20萬)。
儘管目前暫緩推動，但也讓許多檳榔攤商開始關心。若專法正式上路，檳榔銷售業者必須取得主管機關核准登錄，才能合法販售檳榔。「那我現在販售檳榔，要不要營業登記？會不會被罰？」這樣的疑問或許之後可以很肯定的解答是「要！」

銷售檳榔課徵營業稅？

事實上，銷售檳榔本來就屬於加值型及非加值型營業稅法的課稅範圍，並非「農產品免稅行業」。無論是檳榔攤、檳榔店或批發商，只要有銷售行為，就應向國稅局辦理營業登記，並依規定申報及繳納營業稅。
目前登記方式主要有兩種：
小規模營業人（免開發票）
每月銷售額不高的攤商，可以向國稅局申請小規模營業人資格，由國稅局按季核定銷售額，直接繳固定營業稅。
一般營業人（需開發票）
如果規模比較大，月銷售額超過20萬的行號或是用公司型態經營，就要依規定開立統一發票。
※只要你有固定攤位或地點在賣檳榔，就要登記！

怎麼辦理設立營業登記？

檳榔攤商多屬「個人商號」性質，若要合法經營，需依下列流程辦理：
選擇經營型態：
一般以「商業登記」方式設立，
確定企業名稱：
建議準備2至3個名稱，名稱不可與他人重複，可以先到經濟部預查輔助查詢，確認是否有其他人名字相同。
備齊必要文件：
準備好身分證、設立申請書、建物權狀、建物權狀使用同意書等文件就可至所在地縣、市政府工商登記紙本辦理或線上系統申請
核准後至國稅局申請營業登記：
取得商業登記核准後，攜帶身分證等必要文件，前往國稅局辦理營業登記。國稅局會依你規模決定是否核定為「小規模營業人」
核發統一編號：
完成登記後即取得統一編號，正式成為合法營業人。
開立發票與報稅：
依規定開立統一發票並按期申報營業稅。若屬小規模營業人，可由國稅局按季核定銷售額及稅額。
建議攤商可洽詢會計師，協助確認應採取的營業人類別與稅務申報方式。

為什麼現在就該登記？

雖然目前專法暫緩，但從業者納管方向來看，檳榔販售的管理只會更嚴格，不會放鬆，未來可能面臨更嚴格管理。
一旦《檳榔健康危害防制法》正式施行，業者除了需辦理「登錄核准」外，還可能面臨以下要求：
銷售場所需張貼健康警語
禁止向未成年人、孕婦販售
限制包裝與標示方式
需配合政府單位的輔導及稽查
因此，建議業者提早合法化營業流程，建立帳冊、開立發票，避免日後政策收緊時措手不及。
國稅局提醒，有檳榔業者因未辦理營業登記、漏開統一發票或漏報銷售額而遭裁罰。除補徵逃漏的營業稅額以外，最高還可依據營業稅法第51條第1項或稅捐稽徵法第44條處罰逃漏稅額五倍或逃漏發票總額5%。
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]]> 最新網紅稅務新規，報乎你知｜KOL自媒體必看！ https://ruenyuan.com/kol/ Sat, 13 Sep 2025 15:19:18 +0000 https://ruenyuan.com/?p=7360 你是不是已經靠自媒體賺到不錯的收入，正在想：「我真的需要去辦稅籍登記嗎？」其實，這樣的掙扎非常常見。許多KOL、KOC、網紅、直播主或內容創作者，剛開始只是分享興趣，後來粉絲越來越多、業配接不完，甚至每個月都有穩定的分潤。
可是當收入變成「常態」，就不再只是單純的兼職補貼，而是進入了財政部認定的「營業行為」。也因此，財政部於2025/9/10公布了《個人經常性於網路發表創作或分享資訊課徵營業稅作業規範》，並表示網紅廣告或訂閱的勞務收入屬新興網路交易型態，明確是營業稅課徵範圍內的規定。

KOL需辦理稅籍登記情況

符合以下要件其中一項：
境內有實體固定營業場所
→ 你已經有穩定的工作空間或錄影場地
具備營業牌號
→ 你已經有辨識度的頻道名稱或品牌
僱用人員協助處理銷售事宜
→ 你開始請助理、團隊幫忙剪片、洽談合作
透過網路銷售，當月銷售額達營業稅起徵點
→ 你的每月收入已經達到勞務5萬元門檻
注意：
一旦符合條件，網紅從平台（如YouTube、Twitch）取得的分潤性質收入，不能認定為執行業務或受僱提供勞務的規定，就不能再用「 勞報單 」報稅，而是必須經過稅籍登記後開立發票！

營業稅計算方式

  • 每月勞務收入超過20萬：
    • 營業額課徵5%營業稅
  • 每月勞務收入5萬~20萬：
    • 符合查定小規模營業人，適用1%稅率(由國稅局開單繳納)

    案例說明

    安安所長現在已經是小有名氣的貓網紅，並且把影片Youtube讓觀眾收看，擁有不少粉絲跟業配廣告收入，Youtube一個月分潤給安安所長勞務收入20萬元(未稅)，觀看廣告受眾的來源分別是80%台灣觀眾、20%海外觀眾。這樣安安所長就符合需要稅籍登記的條件，並且要繳納20萬 × 80% × 5%=8,000元的營業稅！
    註：收入20%海外觀眾部分也一樣需要申報營業稅，但適用0稅率。

    罰則及輔導期

    很多創作者聽到這裡會冒出疑問：
    我一定要登記嗎？不登記會怎樣？
    登記了是不是每個月都要繳很多稅？
    財政部訂定從2025/9/10到2026/6/30是輔導期間，在這段期間網紅如果未依規定辦理稅籍登記、開立發票等可以先免罰！
    但最好在輔導期間就能辦妥稅籍登記，否則輔導期結束後，將面臨以下處罰風險：
    未辦稅籍登記會被罰3,000元-30,000元罰鍰。而且未補辦可以一直連續處罰。
    未辦稅籍登記就自行營業，不只被國稅局追討補稅，也會被處最多稅額的5倍罰鍰。
    未給予買家發票，會被處逃漏金額的5%罰鍰。最高處100萬元！

    登記工作室還是公司好？

    KOL
    紅經濟正在改變傳統產業與稅務環境。以前很多網紅可能因為還沒有賺的很多，而且法律規範也相對模糊，因此沒有辦理稅籍登記、報繳營業稅，現在財政部熱騰騰的最新規定，清楚定義網路平台分潤性質的勞務收入必須得課徵營業稅，新的規範不是要打壓創作者，而是希望建立更透明、合規的經營模式。對網紅或自媒體經營者而言，找一位專業會計師妥善規劃稅務不僅能避免法律風險，更能提升專業度與品牌價值。
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     ]]>         開房仲公司流程全攻略｜不動產經紀業設立步驟與注意事項 https://ruenyuan.com/agency/ Fri, 22 Aug 2025 05:01:56 +0000 https://ruenyuan.com/?p=7248 這一年來的房地產市場雖然不像過去幾年那麼火熱，但隨著利率趨於穩定與部分區域建設題材發酵，普遍仍然看好未來數年的回溫趨勢，越來越多民眾投入房地產相關產業。開房仲公司(不動產經紀業)因其利潤空間及市場需求穩定，成為許多創業者的熱門選擇。包含那些原本就是房仲或是建商銷售的從業人員，透過累積的客戶人脈跟銷售經驗，作為創業的最佳基礎，俗話說亂世出英雄，趁著房市回檔的時候趁機掠奪版圖，開創屬於自己的事業。然而，不動產經紀業屬於《不動產經紀業管理條例》所規範之特許行業，設立流程較一般行業更為繁瑣、複雜。
    本文將帶您深入了解房仲公司，不動產經紀業的服務內容、設立流程，以及各步驟所需文件與應注意事項，協助您順利啟動事業。

    房仲公司服務內容

    不動產經紀業主要從事不動產買賣、租賃、委託代銷等相關服務，負責協助買方與賣方、房東與房客進行資訊媒合、簽訂契約、安排看屋及議價流程等工作。不動產經紀業者除了需熟悉市場行情外，也需具備基本的法律知識，協助客戶避免糾紛、降低交易風險，例如外國人想要來買房有哪些限制。不動產經紀業是房地產交易中不可或缺的專業角色。

    設立不動產經紀的完整流程

    如果你有打算要經營國外不動產仲介或代銷，就一定要以公司型態組織依法辦理登記，如果只有要經營國內不動產，則可以選擇公司或商業登記兩種型態。
    雖然可以用商業登記的方式，但實務上多數經營者仍以「公司」設立
    開房仲公司
    STEP 1
    名稱預查
    先想好2至3個不與他人重複的公司名字，可透過紙本或線上申請，向各縣市政府工商行政機關或經濟部中部辦公室申請。
    STEP 2
    主管機關許可申請
    準備不動產經紀業經營許可申請書等文件，寄至直轄市政府地政局或縣（市）政府進行審核，由哪個機關審核取決公司營業地址的所在地！
    STEP 3
    辦理公司或商業登記
    取得所在地主管機關設立許可核准函後，向公司登記主管機關申請公司登記
    STEP 4
    繳存營業保證金
    不動產交易過程中，如果經紀公司或經紀人員發生過失，讓委託的民眾受損害，經常求助無門，為保障當事人權益所以規定營業保證金的制度，經營不動產經紀業必須繳存營業保證金。
    不過要向誰繳交、繳存多少錢？讓我們用下面的表格清楚說明：
    經營仲介業務：
    向「中華民國不動產仲介經紀商業同業公會全國聯合會」繳存
    經營代銷業務：
    向「中華民國不動產代銷經紀商業同業公會全國聯合會」繳存
    同時經營仲介及代銷業務：
    得以上擇一為繳存對象
    營業處所數量：
    營業處所設置5處↓，營業處所數量 × 25萬元
    營業處所設置6處↑，5 × 25萬元＋(營業處所數量-5) × 10萬元
    營業處所經紀人數量：
    每一個營業處所設置超過5個經紀人，每增加1個需繳存3萬元
    最高繳存金額1,000萬元
    假如有6個營業處所，其中一個營業處所有登錄7個經紀人，那就要繳存141萬。
    計算公式：5 × 25萬元＋(6-5) × 10萬元＋(7-5) × 3萬元=141萬元
    保證金總額在新臺幣500萬元以下，應繳存現金或即期支票；
    總額超過新臺幣500萬元，得就其超過部分以金融機構提供之保證函擔保
    檢附不動產經紀業繳存營業保證金申請書等資料，以紙本郵寄或線上方式申請
    約3個工作天會收到E-MAIL電子繳款通知函，必須以匯款或是開立禁背即期支票方式繳存
    款項核對後約3個工作天完成開立並寄發繳存證明
    STEP 5
    加入所在地同業公會
    如果營業項目包含仲介經紀跟代銷，只需要擇一加入公會即可。每個地區的同業公會入會費、入會資料要求也都不盡相同，可以網路搜尋公會網站查詢。
    以台中市不動產仲介經紀商業同業公會為例，入會需要準備：
    入會申請書
    公司登記核准函影本(及設立登記表)或商業登記核准函、主管機關設立許可函影本
    營業保證金繳存證明影本
    不動產經紀人證書影本
    負責人、會員代表及經紀人的身分證影本正反面各1份及2吋照片各兩張
    繳交入會費3,000元、常年會費6,000元(首年按比例繳交)
    STEP 6
    申請備查
    開始營業之後需要向所在地主管機關申請備查
    會計師提醒：
    營業日起15日內必須完成備查，否則可能面臨3萬元以上15萬元以下罰鍰。
    日後若公司名稱、地址、負責人或經紀人變更等，也要重新備查！

    房仲業者常見違規與罰則

    這些處罰很多都是「初犯先罰錢、再給改善機會，但不改就會越罰越重」，而且有些甚至會牽涉到刑責。房仲業者一定要建立內部的合規流程，避免誤踩紅線。
    不動產經紀業雖然市場潛力大，但它是特許行業，從申請許可到備查的每一步都有法定時限與文件規範。對創業者來說，與其在文件堆裡焦頭爛額，不如找一位熟悉流程的會計師協助，省下時間、避免錯誤，讓你把心力放在最重要的經營與服務。
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     ]]>         菸酒進口及販賣，你需要知道的事｜菸酒批發、零售與輸入業設立流程全攻略 https://ruenyuan.com/wine-import/ Thu, 14 Aug 2025 12:23:00 +0000 https://ruenyuan.com/?p=7184 想開一間菸酒專賣店，或把國外的威士忌、紅酒、雪茄帶回來賣？
    別急著下單進貨，因為你可能一不小心就踩到20萬元到1,000萬元罰金的紅線！
    這篇文章將帶你一次搞懂菸酒批發、零售與進口的申請流程、必備文件、法規重點，以及那些「很多老闆都忘了」的警語規定，讓你從零開始安心開賣，少走冤枉路。
    這篇文章會帶你了解：
    如果要開菸酒零售店，需要準備什麼文件？
    如果要進口洋酒或香菸，申請流程有多複雜？

    行業別與經營模式

    通常營運模式分為菸酒零售、批發及進口，也可以同時經營
    進口菸酒

    許可及設立的流程

    如果是菸酒零售或批發業設立就不需要特別申請核發許可執照就可以設立營業，想好名字就能開始設立登記，詳細流程可以參考文章開公司流程：6步驟輕鬆創立公司行號，新手也能快速上手！
    但如果你想要從國外進口洋酒或菸品來販售那就需要經過財政部核可，而且營利事業組織規定一定要是「公司」！
    簡易流程參考下圖：
    菸酒進口
    名稱預查
    先想好2～3個不與他人重複的公司名稱，可透過紙本或線上申請，向各縣市政府工商行政機關或經濟部中部辦公室申請。
    主管機關設立許可
    準備以下文件，寄至財政部進行審核
    菸酒進口業者設立許可申請書(設立許可)
    聲明書
    負責人身分證影本
    繳納2,000元審查費收據
    辦理公司登記
    取得財政部設立許可核准函後，向公司登記主管機關申請公司登記，要準備的文件有：
    設立申請書
    身分證反面影本(負責人、所有股東)
    建物所有權證明文件
    租約或「建物所有權人同意書影本」
    公司章程
    股東或董事同意書
    財政部設立許可核准函
    申請核發進口執照
    準備以下資料，可以紙本寄至財政部或線上申請：
    菸酒進口業者許可設立申請書(核發執照)
    負責人身分證影本
    聲明書
    繳納證照費及許可費收據

    特別注意遵守的標示或警語

    進口業者
    進口菸酒不僅進口需要許可執照，如果菸酒經包裝出售的，進口業者要在接觸菸酒容器上標示特定事項
    菸品類
    品牌名稱
    應加註進口業者名稱及地址
    重量或數量
    主要原料
    尼古丁及焦油含量
    有害健康之警示
    有效日期或產製日期，標示產製日期者，應加註有效期限。
    酒品類
    品牌名稱
    產品種類
    酒精成分
    進口酒之原產地
    應加註進口業者名稱及地址
    產製批號
    容量
    酒精成分在百分之七以下之酒或酒盛裝容器為塑膠材質或紙質者，應標示有效日期或裝瓶日期。標示裝瓶日期者，應加註有效期限。
    「飲酒過量，有害健康」或其他警語
    零售業者
    零售酒之場所出入口處或其他適當地點，明顯標示下列警示圖文
    飲酒勿開車
    未滿十八歲者，禁止飲酒
    本場所不販賣酒予未滿十八歲者
    酒之廣告或促銷，應明顯標示「禁止酒駕」，並應標示「飲酒過量，有害健康」或其他警語。
    這些警語都是很多人可能會忘記要標註，一不小心違反就會被處新臺幣3萬元以上50萬元以下罰金，還會被禁止販售或連續處罰，不可不注意。

    菸酒稅法

    在國內產製或自國外進口，應依本法規定徵收菸酒稅，菸酒出廠或進口時徵收。
    進口菸酒的時候要向海關申報，海關會直接代徵，千萬不能逃漏或低報！稅額的計算參考下方表格：
    種類 計稅單位 每單位稅額
    紙菸 每千支 1,590元
    菸絲 每公斤 1,590元
    雪茄 每公斤 1,590元
    其他菸品 每公斤或每千支(取高) 1,590元
    啤酒 每公升 26元
    其他釀造酒 每公升 酒精成分度數×7元
    蒸餾酒類 每公升 酒精成分度數×2.5元
    再製酒類 每公升 容量計算酒精成分↑20%：185元 容量計算酒精成分↓20%：7元
    料理酒 每公升 9元
    其他酒類 每公升 酒精成分度數×9元
    酒精 每公升 15元

    私菸、私酒處罰

    如果我不去申請許可執照就去辦理進口會怎麼樣嗎？
    依據《菸酒管理法》，未依規定取得許可執照而自行輸入的菸酒都屬於私菸、私酒。輸入私菸、私酒者，處3年以下有期徒刑，得併科新臺幣20萬元以上1千萬元以下罰金。這是有可能會被抓去坐牢的違法行為。
    除了私自進口菸酒以外，如果意圖販賣私菸、私酒會處新臺幣3萬元以上50萬元以下罰鍰。但私菸、私酒超過新臺幣50萬元者，處現值1倍以上5倍以下罰鍰，最高以新臺幣600萬元為限，並且所有被查獲的東西都會被沒收。

    結論

    雖然菸酒批發業、菸酒零售業的申請流程相對單純，只要完成公司或商業登記並取得基本許可即可，但仍不可忽視有一些警語或標示必須得明確，否則都有被開罰的可能。
    酒類輸入業、菸類輸入業(進口)屬於特許行業，涉及主管機關的文件審查。如果沒有專業協助，可能因申請文件不完整、營業項目填寫錯誤、或許可流程延誤而影響開業時程或被開罰。因此，我們建議業者在設立前先諮詢會計師或專業顧問，一次把流程規劃好，節省時間與成本，順利展開營業。
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     ]]>         創業開餐廳，小心可能被罰？餐飲業設立前一定要懂的稅務與法規！ https://ruenyuan.com/catering/ Sat, 19 Jul 2025 10:01:30 +0000 https://ruenyuan.com/?p=7145 開餐廳不只要租店面、請人煮菜，還要注意各種規定。從法規申請、設備設定，到行動支付、外送平台合作，甚至是跑夜市市集的稅務問題，餐飲業的經營細節非常繁瑣。這篇文章將以新手老闆的角度，帶你快速掌握最關鍵的幾個面向。
    重點摘要

    營登相關規定

    我們在早餐店、餐飲店、便利商店等消費的時候，是不是有的店家會開發票，但有的不會。主要就是看店家營業額有沒有達標，所以假設你想要開一家早餐店或是你已經開了，看看自己每月營業額有沒有達到20萬或是預計會不會到達這種規模，一旦超過20萬就一定要開立發票。
    開餐廳 餐飲業 營登
    須先檢視營業額，達10萬就一定要登記唷！

    餐飲業特殊許可要求

    在餐廳正式營業前，餐飲業者除了需要營業登記，還需要注意以下規定：
    食品業者登錄
    所有食品製造及加工業、餐飲業、輸入業、販售業、物流業的業者皆須辦理業者登陸，如未申請登錄即營業，政府機關會先輔導限期改正，但如果遲遲未完成登錄，可能會遭罰3萬~300萬的罰鍰，或是勒令停業等等。
    產品責任險投保
    以下業別及規模的食品業者需要投保產品責任保險：
    行業類別 說明
    製造、加工或調配業 具有商業登記、公司登記、工廠登記、稅籍登記或農產品初級加工場登記者。
    食品輸入業 具有商業登記、公司登記、工廠登記或稅籍登記者
    餐飲業 具有商業登記、公司登記或工廠登記者
    以上是不論資本額大小都必須要有的，並且有最低保額要求：
    每一個人身體傷害之保險金額：100萬元整
    每一意外事故身體傷害之保險金額：400萬元整
    保險期間內之累計保險金額：1,000萬元整
    如果未依規定投保，將會被處3萬~300萬的罰鍰！
    若你是夜市攤販或臨時市集擺攤者，也記得詢問管委會是不是需要短期臨時攤販許可。

    POS機系統是不是必備？

    基本上POS機已是現代餐飲業不可或缺的工具。因為整個餐廳的流程也很繁瑣，如果你創業也沒有請很多員工，光是點餐、烹飪、出餐就足夠讓你忙得焦頭爛額，更遑論複雜的餐廳管理，像是訂位管理、食材庫存管理、每日或每月的營收報表分析，POS機不但能做到上述的事情，並且還能夠串接電子發票、行動支付與外送平台。
    常見的POS介紹：
    POS機的設備一次買斷，然後每月固定收多少月租費，這月租費除了原本系統的服務外，可能還包含了掃描點餐、線上外帶/送、預訂等等，不過依照每家廠商不同，也可能需要額外付費。
    行動支付要額外支付手續費，常見的金流公司有LINE PAY、街口支付、藍金、綠界等等，每家酌收的費率都不同，也可能透過POS機廠商會有更好的優惠，但大多都落在2%-3%左右。
    POS系統能串接國稅局電子發票平台，部分廠商已經包含在每月月租費中，也有可能會額外加計費用。
    如果店休時，也會去擺攤或跑市集，有一些POS機設備是屬於能夠方便攜帶的，也能拿著擺攤時進行電子點餐、出單等等。
    常見POS廠商：
    iCHEF 
    肚肚Dudoo
    Eats365
    微碧
    有很多東西POS機廠商都能一併處理，但有一些像是外送申請、線上點餐、行動支付都可以自行建立，看老闆們的預算比價跟時間取捨。

    個案分享：只做中央廚房然後上架外送平台

    有些業者選擇不設實體門市，只租中央廚房製作餐點，透過Uber Eats、Foodpanda這些外送平台銷售，這樣的「雲端餐廳」模式，也要注意以下重點：
    仍需營業登記與食品業者登錄
    場地須符合衛生規範，可考慮進駐「共享廚房」
    規模達一定標準一樣要開立電子發票
    提醒：
    不要因為「沒店面」就忽略報稅義務，國稅局還是能從外送平台交易資料匹配出哪些店家逃漏稅。

    流動攤販、夜市、市集活動｜稅務須知

    台灣很多創業者從夜市或假日市集起步，這類「流動營業」的稅務要注意的有哪些呢？
    沿街叫賣、流動攤販需要繳營業稅？
    免徵營業稅。
    騎樓或路邊擺攤需要繳營業稅？
    固定營業場所需要辦理營業登記，繳納營業稅。
    在市場設攤販賣商品或勞務，但行號登記在住家，住家房屋稅是否會增加？
    僅以其住家用房屋作為營業登記處所仍可適用住家用稅率課徵房屋稅。 但若上述之營業登記處所除了供住家使用以外，也有供作營業倉庫存放貨物等情形，則該部分使用，須以非自住房屋稅率計徵。
    開設餐飲業門檻雖然不高，但法規與稅務還是得注意。很多業者從來沒遵守，也沒被國稅局或政府處罰，但並不代表這就是正確的，抱持著僥倖的心態可能會讓自己蒙受處罰。建議找個會計師申請設立及食品業者登錄，一方面確保合規，一方面也能針對營收規模提出最有利的節稅建議。
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     ]]>         開工程行必看：公司設立、發票使用一次搞懂 https://ruenyuan.com/contractor/ Fri, 27 Jun 2025 06:51:11 +0000 https://ruenyuan.com/?p=7086 想承攬工程一定要了解怎麼開行號或公司、稅務與行業資格登記證，本篇一次解析工程行與公司稅務差異、開立發票注意事項、證照資格與節稅技巧！
    對許多想創業當頭家的朋友來說，總是猶豫開工程行是不是個好的選擇。不論你是有多年工地經驗、還是從包工接案累積了一批人脈，踏出自己當老闆的那一步，總是令人興奮——但也藏著不少眉角。
    在這個階段，你可能會有許多疑問，「公司與工程行的差別？」、「營業稅怎麼報？」、「工程行需不需要開發票？」、「工程怎麼報稅」、「工程行成立流程」等問題，這篇文章一次替每位頭家解答心中的疑問。
    重點摘要

    工程行業包括那些？

    工程涵蓋很廣，指從事土木工程、建築工程、機電、水電、管道工程、室內裝修等工程，而且可以承攬的工程或標案皆不同。
    實際工程種類可以從經濟部商業發展署營業項目分類搜尋，營造及工程業包含了營造業、海事工程業、管道工程業、機電工程業、電信工程業、建物裝修及裝潢業、油漆及防蝕工程業、其他工程相關行業。

    要選公司還是行號？差在哪？

    在實務上，常見的登記型態有「有限公司」與「行號商業登記」，兩者差別可以從以下幾點探討：
    法律責任：
    有限公司股東以出資額為限負責，行號則由負責人負無限責任。
    這樣一來如果不幸發生違約賠償金或是工安意外事故賠償時，行號負責人需要負擔所有賠償責任。
    稅負考量：
    公司所賺得的利潤要繳營利事業所得稅，稅率會是20%，等到要分配給股東時才會算在股東的綜合所得稅內，但分配的股利綜所稅是有8.5%的可扣抵稅額；而行號則是直接將整年的利潤計入股東的綜合所得稅內繳納，如果還有很多其他的收入，那可能一次繳的稅比開公司還要多。
    組織規模：
    承包政府標案，通常具備公司登記能夠相對有競爭力，因為讓人感覺規模較大。我們都鼓勵每個初出創業的老闆都能夠以自己能去承攬工程為目標，不只做別人下包的工作，讓自己更有掌控的權利很重要！
    建議：
    如果您是接大公司外包的廠商，規模或營業額不大那建議開立行號就好。
    不過如果您要接政府標案、承包的規模較大或個人其他種類的所得較多，建議開公司！

    需不需要開發票？要怎麼開？

    很多廠商在外包的時候都要求要能夠開發票，這是因為有發票他們才能夠報帳、抵營業稅跟所得稅。不過舉個例，假如你是水電行號，你的客戶只會對到一般的消費者，平均月營業額又沒有超過20萬，就可以國稅局申請免用統一發票的小規模營業人。
    以上免用統一發票是只建立在你是開設行號(工程行)，如果你是開公司那就一定要開發票。另外就經驗來說，就算你是開行號而且營業額也沒有超過20萬，可是因為你找不到地址可以登記就去登記在商務中心，國稅局通常都會核定需要使用發票，因為一來商務中心租金較高，國稅局會認定營業額就是比較高才足以應付租金，二來商務中心又非實際營業地點難以稽查，不免讓國稅局較難直接認定是小規模行號。
    結論：
    如果營業額小、客戶沒要求開發票的行號，就可以申請免用統一發票(開收據就好)，其餘情況多數都需要開發票。

    工程行要繳多少稅？以開發票為例

    最主要繳的稅就是營業稅(兩個月申報一次)及營利事業所得稅(每年申報一次)，如果一個月營業額分別假設20萬、40萬，假設成本費用都只聘請員工，需要繳多少：
    月營業額20萬
    營業稅 ＝ 20萬 × 12個月 × 5% ＝ 12萬元
    所得稅 ＝ 20萬 × 12個月 × 7% (水電工程純益率)－9.7萬(個人免稅額)<－13.1萬(標準扣除額)
    ＝ 不用繳綜合所得稅
    月營業額40萬
    營業稅 ＝ 40萬 × 12個月 × 5% ＝ 24萬元
    所得稅 ＝ 40萬 × 12個月 × 7% (水電工程純益率)－9.7萬(個人免稅額)<－13.1萬(標準扣除額) ×5%稅率 ＝ 5,400元
    多數要繳的稅就是5%營業稅，如果買材料、付租金等業務用的費用都有拿到發票就可以拿來抵營業稅。

    設立規定事項

    首先你要確定有地址讓你登記，不論是自家住宅、承租店面、商務中心，都需要所有權人的同意或授權才能夠登記。接下來要先確定好自己經營的業務到底是哪一種，有一些行業是主管機關許可才能設立或需要一些資格限制才能營業。
    以下是特別需要注意的行業：
    當都確定上述條件都沒問題時，想好名字就能開始設立登記，詳細流程可以參考文章開公司流程：6步驟輕鬆創立公司行號，新手也能快速上手！

    開設後要注意的事

    不要把發票隨便借別人開
    →這不僅是違法的事同時也可能讓你多繳很多稅！
    大小工程都要有合約或工單
    →不要只有口頭承諾，才能保障工程施作之後拿得到錢！
    記得要先保留一點錢繳稅
    →把錢都投入工程也要確保繳稅時間能繳得出來！
    要依法申報人員勞健保與工資
    →被政府抓到都需要連補帶罰！
    注意證照核發效期
    →例如室內裝修登記證有效期限為五年，要記得申請換發！
    準時申報營業稅、營所稅
    以上這些大大小小的事情會阻礙您專心衝刺事業，交給專業的會計師可以幫你留意或處理。除此之外，還能協助處理工程投標文件、保證金、勞健保設立、營業項目規劃、財報融資簽證等。
    與專業的會計師事務所合作，後端帳務與法令遵循交由專業處理，讓老闆能專注於現場管理與品質把控，才是讓工程行能夠茁壯的機會！
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     ]]>         接案報稅攻略：自由工作者成立工作室或公司節稅 https://ruenyuan.com/freelancer/ Sun, 01 Jun 2025 06:25:02 +0000 https://ruenyuan.com/?p=6923 你是否還不知道接案報稅方法？身為創作者、YouTuber、行銷企劃、網頁設計師、攝影師、設計師等自由接案者，你是否都使用「勞務報酬單（簡稱勞報單）」來申報收入？每年5月報稅時，你可能會覺得：「明明我的實際利潤沒有那麼高，為什麼全部收入都需要被課稅？」
    關鍵就在於，使用勞報單申報所得時，相關支出的成本無法拿來扣抵。像是你購買的相機、辦公室租金電腦、軟體等雖然有發票，卻無法抵減你的收入，結果讓報稅時的「課稅所得」大幅增加，自然就要繳更多稅。
    本文將分析如何透過成立工作室或公司合法節稅，以及需繳納的各種稅金。
    事實上，成立公司比你想像中簡單得多，好處遠超過你的預期，不僅能合法節稅且還能開發票滿足廠商的需求，讓你順利接到更多企業合作案。
    重點摘要

    公司與個人所得稅差異

    假設「喵喵」在今年度整年業配收入250萬元，分別比較填勞報單、成立工作室(行號)及公司須繳納什麼稅?分別要繳多少錢? 哪種方式繳納的稅金最少呢？
    比較表格
    接案報稅 自由工作報稅
    當然是成立工作室最省稅金！

    填勞報單稅金

    「喵喵」年收250萬時，只需要申報及繳納綜所稅，根據綜合所得稅的稅率級距表計算如下：
    個人課稅所得
    250萬–免稅額9.7萬–標準扣除額13.1萬–薪資特別扣除額21.8萬元＝205.4萬元
    綜所稅應納稅額
    205.4萬元Ｘ20%–147,700＝263,100元

    成立工作室稅金

    「喵喵」年收250萬時，需要申報及繳納營業稅、綜所稅，首先須先計算營業稅，250萬Ｘ5%＝12.5萬元，但是營業稅通常是在報價時，計算稅額後疊加上，而且營業稅是可以扣抵的，故本文不將營業稅納入比較。
    以下所得稅計算：
    營利事業所得
    250萬Ｘ擴大書審6%＝15萬
    個人課稅所得
    15萬
    綜所稅應納稅額
    0
    國稅局為了簡化報稅時的複雜程序，提高報稅的效率，工作室可採擴大書審，且不用繳納營利事業所得稅，只需要計算所得後併入個人綜合所得

    設立公司稅金

    「喵喵」年收250萬時，需要申報及繳納營業稅、營利事業所得稅、綜所稅，營業稅部分與工作室相同都相同。
    以下所得稅計算：
    營利事業所得
    250萬Ｘ擴大書審6%＝15萬
    營所稅
    （15萬Ｘ20%）÷2＝1.5萬元
    個人課稅所得
    15萬–1.5萬＝13.5萬元
    綜所稅應納稅額
    0
    註：
    營利事業所得在120,000元以下免徵。
    營利事業所得在120,000元～200,000元，稅額減半。
    由上計算可得知成立工作室的稅金最少，而填勞報單方式申報繳納最多，但是成立工作室需要委託會計師協助報稅，不過委託會計師整年花費不超過3萬元，且成立工作室還可以將工作用的設備、加油、租金等發票扣抵營業稅。

    公司與個人勞健保比較

    選擇開公司或填勞報單方式，都會面臨勞健保投保問題，假設尚未聘請員工的狀況，勞保部分以最節省方式，不論是否開公司，都可以投保在職業工會，最主要差異為健保及二代健保部分。
    以下分別說明差異：
    填勞報單
    健保：
    可投保於職業工會，並投保最低級距28,590，保費金額為887元
    二代健保：
    如果以執行業務申報，單次給付達20,000元需要扣2.11%補充保險費，但是如果有投保在職業工會可以免扣取二代健保，記得向與承攬業務的公司提供「在職業工會投保的繳費證明」或「加保證明」，才不會被扣取保費
    設立公司或工作室
    健保：
    必須投保在自己單位，且健保局要求最低投保金額40,100，保費金額2,073元
    二代健保：
    只有公司部分在盈餘分配時超過2萬元，才會有2代健保問題，而成立工作室直接歸屬個人所得，並不需要繳納2代健保，二代健保計算可以至衛生福利部中央健康保險署試算。
    總結來說，設立公司或工作室因為須投保最低級距40,100，保費還是會比較高一些，該成本需要列入考量。

    如何選擇開公司或勞報單

    如果你目前接案處於初期且業主願意使用勞報單，勞報單是簡單又便宜的選擇。
    以下幾種情況適合成立工作室或公司：
    營業額較高
    有大量開發票的成本支出
    以後有融資需求
    預計要聘請員工
    業主有開發票需求
    因為每個人情況都有所不同，營業額多少才適合開公司或工作室，需要試算才會比較精準，另外關於公司與工作室有什麼差異，可以參考「公司與行號比較」，需要試算或有其他問題歡迎與我們聯絡。
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