創業問答經營事業常見問題解決創業與經營中的關鍵挑戰 創業問題 稅務問題 勞健保問題 創業問題 租屋處是否可以登記公司行號? 須經房東同意報稅才可以登記，要特別注意簽訂租約時二代健保及扣繳稅額是誰負擔！ 公司及行號怎麼選? 開公司還是行號，主要視營業模式、股東數量、貸款需求及稅務規畫等，以下簡單重點： 公司在營所稅部分需繳20%，另外公司法的規範較嚴格，故貸款也比較有優勢。行號則免繳營所稅，但需承擔無限責任，且若有貸款需求較為不利。 公司、行號成立是依循不同的法律規範，所以一但成立就無法互轉變更 創業開公司設立步驟 Step1 想好公司名稱並且預查 Step2 依預查名稱至銀行開公司戶並存入資本額 Step3 會計師資本額簽證 Step4 向縣市政府或經濟部申請設立登記 Step5 向國稅局申請稅籍登記 設立公司是不是有最低資本額限制? 沒有。但實務上，建議公司組織資本額至少10萬以上，且設立公司皆須經過會計師查核簽證認定資本額確實；行號則可設25萬以下(25萬以下不用驗資)；不過還是需要考量到未來是否有貨款需求及營業的模式。 當網路賣家什麼條件要辦理設立登記? 114年起所銷售貨物月銷售額超過10萬，或銷售勞務5萬即須辦理設立登記。 使用自家房屋部分登記為公司、行號，房屋稅怎麼計算？ 依房屋稅條例第5條第1項第3款規定，房屋同時作住家及非住家用者，應以實際使用面積，分別按住家用及非住家用稅率，課徵房屋稅。但非住家用者，課稅面積最低不得少於全部面積6分之1。 即非住家使用面積超過全部面積6分之1者，按實際使用面積計課，其未達全部面積6分之1者，以6分之1為準，分別按住家用及非住家用稅率課徵房屋稅。 營業用稅率為3% 自用住宅稅率為1.2% 使用自家登記公司、行號，水電費會有影響嗎? 水費：不受影響，可將帳單改為公司行號扣抵營業稅。 電費：不一定調整，台電是以實際營業行為認定，但是如果帳單改為公司行號的名稱，則一定會被調整為營業用電。 創業初期想要使用收據，如何申請免用統一發票? 申請免用統一發票須符合以下條件： 登記組織須為「行號」 每月營業收入未超過20萬元。 符合條件可向國稅局提供申請，但是並非申請就一定會通過，是否核准免用統一發票皆依主管機關核定為主。 稅務問題 發票有哪幾種? 剛開始經營企業比較會使用的發票有下列兩種： 二聯式統一發票：給非企業的一般消費者使用。 三聯式統一發票：給有需要開立統編的企業使用。 當然還有包括：電子發票、特種統一發票及收銀機發票，上面兩種為常見經營企業較會使用的發票種類！ 一般企業要繳什麼稅？ 主要常見的為營業稅及營利事業所得稅 行號：繳營業稅，另外營利所得歸入綜合所得稅公司：繳營業稅及營利事業所得稅，另外盈餘分配歸入綜合所得稅 另外還有扣繳稅款、未分配盈餘等，需特定情況才需要繳納！ 網路賣家需要繳納什麼稅? 每月銷售貨物未超過10萬或銷售勞務未超過5萬，免徵營業稅，但仍然需要依計算營利所得併入個人綜合所得總額。每月銷售未達20萬元國稅局將依網路交易明細資料查得的銷售額，按1%稅率計算營業稅額，並開立繳款書繳納營業稅，且依查得的銷售額計算營利所得併入個人綜合所得總額。達20萬元以上則需使用統一發票，按發票使用情況申報並繳納營業稅，依設立公司或行號規定繳納營所稅或併入個人綜合所得總額。 依國稅局114年最新規定之銷售額，可參考國稅局境內網路交易案例說明 免用統一發票小規模營業人何時繳交營業稅? 分別於1月、4月、7月、10月底國稅局寄發稅單，次月10日前繳納。 小規模營業人以進項稅額10％扣減查定稅額者，應於何時申報？ 可用統一發票的小規模營業人，以進項憑證應分別於1月、4月、7月、10月之5日前，向主管稽徵機關申報並以當期各月份之進項憑證為限。 先設立公司完成，還沒正式營業需要申報繳稅嗎? 還沒有開發票不需要繳稅，但是不論有無開立發票，都須要稅務申報 營利事業所得稅何時要辦理申報？ 於每年5月1日起至5月31日(末日如遇例假日，順延至下一個上班日)止填具結算申報書，向申報時登記地之國稅局所屬分局、稽徵所或服務處辦理申報。 營業期間不滿1年，營利事業所得稅如何計算? 先將課稅所得按實際營業期間相當全年之比例換算為全年課稅所得額，依規定稅率計算全年度稅額後，再就原比例換算其應納稅額。當月份全月均視為營業。營業期間不滿1月者以1月計算。 公司行號租用辦公室所支付水、電費未載明公司行號名稱可否扣抵？ 不能扣抵營業稅 營業人繳納承租房屋之公用事業費用，抬頭為 107年 7月以後之單據，應取具載明公司名稱、地址及統一編號之統一發票申報扣抵銷項稅額。 (加值型及非加值型營業稅法第33條及施行細則第38條)(財政部106.1.12台財稅字第10500706630號令） 勞健保問題 有正職工作創業開公司，員工未滿5人，負責人與員工如何保勞健保? 員工： 健保：只要有員工，都須要幫員工投保。勞保：員工未滿5人是並非強制成立勞保單位，雖然未強制要求投保，但仍然需要為員工申報參加就業保險及勞工職業災害保險。還是建議要成立投保單位幫員工投保，保障較為完全。 負責人： 健保：在其他公司任職並有投保，可以不用投保在自己的公司。勞保：可以直接於原公司投保即可。 負責人勞健保怎麼保比較划算？ 健保：1.有其他正職工作並有投保，可以直接於原公司投保。2.沒有其他工作就必須強制投保於公司。勞保：1.負責人不是強制加保對象，可以自行決定保在公司（須要有員工）、工會或繳國民年金皆可。2.投保於工會僅須自行負擔60%，且跟投保於公司保障相同。 勞健保要如何繳費? 收到勞健保局的繳款書後再行繳款，也可以向勞健保局申請自動轉帳付款。 如何成立勞健保投保單位? 公司設立時有員工：可以於設立公司時，一併設立投保單位。於設立時沒有員工：待聘有員工時，才可以設立投保單位。 月中到職、離職，員工勞健保如何扣除? 勞保：按日計算保費，每月天數以30天計。健保：按月計算，如果員工在公司做到當月底最後一天離職，雇主應扣繳當月健保費；但員工如果不是在月底離職(月中離職)，雇主就不用繳當月保險費，應由員工下一個投保單位負責投保。
